わくわく財務会計・らんらん財務会計、仕訳&勘定科目辞書

当座預金

[読み]  トウザヨキン    [科目属性]  借方科目

科目説明

当座取引契約により開設された当座預金口座への預け入れ、引き出し、小切手・手形の決済などの取引を処理する勘定です。

具体例

小切手の振り出し、手形の決済取引 など

ポイント

当座借越契約により、決算日に残高がマイナスとなっている場合には、そのマイナス額は「短期借入金」勘定で処理します。

[仕訳事例]

銀行へ取り立て委任していた手形1当座預金、当座、手形00万円が満期となり、当社の当座預金口座へ入金された。

借方科目金額貸方科目金額
当座預金 1,000,000 受取手形 1,000,000 

    買掛金50万円の支払いにあたり、小切手を振出して仕入先に渡した。

    借方科目金額貸方科目金額
    買掛金 500,000 当座預金 500,000 

      額面70万円の支払手形が当座預金口座から決済された。

      借方科目金額貸方科目金額
      支払手形 700,000 当座預金 700,000 
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